В 2023 году бизнесу пришлось учиться платить налоги по-новому. Привычный порядок перечисления каждого отдельного платежа больше не работает. Пока еще действует переходный период, поэтому у компаний и ИП возникает масса вопросов по расчетам с бюджетом.
ЕНС и ЕНП – в чем разница
Аббревиатуры «ЕНС» и «ЕНП» стали уже привычными в бизнес-среде, но не все знают, что они означают. Давайте разберемся.
- ЕНС – единый налоговый счет, который налоговая служба автоматически открыла каждой организации и предпринимателю. Это своего рода электронный кошелек, куда налогоплательщик должен зачислять деньги для расчета с бюджетом. Здесь же отображается сальдо ЕНС – то есть разница между зачисленной суммой и налоговыми обязательствами. Сальдо определяется на конкретный день и может быть положительным, отрицательным и нулевым.
- ЕНП – единый налоговый платеж, совокупная сумма нескольких разных налогов, взносов, сборов. В частности, типичная компания на УСН, у которой есть недвижимость и транспорт, должна по окончании третьего квартала заплатить аванс по упрощенной системе, по транспортному налогу и налогу на имущество (последние два платежа, если в регионе установлены отчетные периоды). Кроме того, надо перечислить НДФЛ, удержанный с работников. Все эти налоги складываются и общей суммой, которая и называется ЕНП, зачисляются на единый налоговый счет.
Как рассчитываться через ЕНС
На первый взгляд, принцип действия ЕНС предельно прост:
- организация или ИП определяет сумму своих обязательств перед бюджетом и перечисляет ее на свой единый счет;
- налоговая инспекция самостоятельно списывает деньги со счета, распределяя их по разным налогам, взносам, сборам в установленном порядке, начиная с погашения возможной недоимки;
- если после списания на ЕНС еще остаются средства, то их можно оставить для оплаты будущих платежей или вернуть обратно.
Например, на 25-ое число на счете есть 550 000 рублей, сальдо положительное. Но 28-го числа наступает срок расчетов с бюджетом, совокупная обязанность организации составляет 580 000 рублей. Если ЕНС не пополнить, то с него будут списаны имеющиеся 550 000 рублей и возникнет задолженность на 30 000 рублей. Сальдо станет отрицательным. В таком случае возникнет недоимка, компанию могут оштрафовать, поэтому надо как можно скорее перечислить недостающую сумму.
Чтобы налоговая инспекция точно знала, на оплату каких налогов и взносов перечислены деньги, надо подать специальное уведомление, где эти суммы расписаны по отдельности. Форму уведомления можно скачать в этой статье.
Уведомление подается не позже 25-го числа месяца, а деньги списываются 28-го числа, то есть у налогоплательщика есть три дня для пополнения своего ЕНС.
На практике оказалось, что новый порядок внедряется с определенными трудностями, в частности, до сих у многих налогоплательщиков в личных кабинетах не отображается верное сальдо по ЕНС. Кроме того, до конца не отрегулирован вопрос о зачете страховых взносов ИП при уменьшении авансов на УСН и стоимости патентов.
Федеральная налоговая служба регулярно выпускает разъясняющие письма и открыла горячую линию по работе с ЕНС. Сформирована также база ответов на часто возникающие вопросы. Ознакомиться с ними или задать свой вопрос можно здесь.
