Ограниченная ответственность участников ООО работает до тех пор, пока компания платит по счетам. Как только она перестаёт это делать, у кредиторов и налоговой появляется инструмент, который переносит долги общества на личное имущество директора, учредителей и других людей, принимавших решения. Это субсидиарная ответственность, и за последние годы она из редкой меры превратилась в стандартный этап большинства банкротств юридических лиц. Юристы аудиторско-консалтинговой группы АИП разбирают, кого и на каких основаниях привлекают, в какие сроки это возможно и что руководитель может сделать заранее.
Кого могут привлечь
Закон о банкротстве использует понятие контролирующего должника лица. Это любой человек или организация, которые в течение трёх лет до появления признаков банкротства могли давать компании обязательные указания или иным образом определять её действия. Формальная должность значения не имеет: отвечать может номинальный директор, реальный владелец бизнеса, оформленный на родственников, финансовый директор, который подписывал платёжки, или главный бухгалтер, если он участвовал в схемах.
Для трёх категорий закон вводит презумпцию контроля, и им придётся доказывать обратное: руководитель и члены исполнительного органа, участник с долей от 50 процентов, а также лицо, которое получило выгоду от недобросовестных действий компании. Пленум Верховного суда в постановлении № 53 от 21 декабря 2017 года прямо указал, что выгодоприобретателем может быть и тот, кто в учредительных документах не фигурирует вовсе.
Два основания, по которым взыскивают чаще всего
1. Невозможность полного погашения требований кредиторов (статья 61.11 закона о банкротстве). Это главное основание, и оно опирается на набор презумпций. Вина контролирующего лица предполагается, если:
- компания совершала сделки, которые причинили вред кредиторам: выводила активы, продавала имущество по заниженной цене, переводила бизнес на новое юрлицо;
- документы бухгалтерского учёта отсутствуют, искажены или переданы управляющему не полностью, и из-за этого невозможно сформировать конкурсную массу;
- больше половины требований кредиторов третьей очереди возникло из-за налогового или уголовного правонарушения, за которое компания или её руководитель привлечены к ответственности;
- в ЕГРЮЛ или в реестре сведений о фактах деятельности юрлиц не внесены обязательные данные либо внесены недостоверные.
На практике самая частая ситуация из этого списка связана с доначислениями по итогам выездной налоговой проверки. Если решение инспекции устояло и его сумма составляет основную часть реестра, привлечение руководителя становится почти автоматическим.
2. Неподача заявления о банкротстве в срок (статья 61.12). Руководитель обязан обратиться в арбитражный суд в течение месяца с момента, когда у компании появились признаки неплатёжеспособности или недостаточности имущества. Если он этого не сделал, он отвечает по обязательствам, которые возникли после истечения месячного срока. В расчёт идут только новые долги, накопленные в период, когда компания продолжала работать при очевидной несостоятельности, весь реестр по этому основанию не взыскивают.
Когда обратиться в суд обязан сам должник
Недавно изменились пороги для инициирования дела. Кредитор может подать заявление о банкротстве юридического лица при долге от 2 миллионов рублей и просрочке от трёх месяцев. При этом сейчас госпошлина за такое заявление для кредитора составляет 100 тысяч рублей, а должник, подавая заявление о собственном банкротстве, пошлину не платит. Ожидание, что кредиторы не станут тратиться на процедуру, обходится руководителю дорого: обязанность подать заявление лежит именно на нём, и пороговые суммы для кредиторов её не отменяют.
Сроки, в которые могут предъявить требование
Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности подаётся в течение трёх лет с момента, когда кредитор или управляющий узнали о наличии оснований. Есть два предельных ограничения: не позднее трёх лет с даты признания компании банкротом и не позднее десяти лет со дня действий, которые вменяются в вину. Пропущенный по уважительной причине срок суд вправе восстановить.
Важно, что окончание процедуры не закрывает вопрос. Если дело о банкротстве прекращено из-за отсутствия денег на его финансирование, кредиторы вправе обратиться с иском о субсидиарной ответственности вне рамок банкротства. Та же возможность существует, когда компания исключена из ЕГРЮЛ как недействующая: Конституционный суд в 2021 году подтвердил, что кредитор может взыскать долг с контролирующих лиц брошенного общества, а бремя доказывания добросовестности лежит на них.
Чем субсидиарная ответственность отличается от других долгов
Долг, взысканный по этому основанию, не списывается при личном банкротстве гражданина. Директор, которого привлекли на несколько десятков миллионов рублей, не может пройти процедуру банкротства физического лица и освободиться от обязательств. Требование остаётся до полного погашения и переходит к наследникам в пределах стоимости наследства. Защиту имеет смысл строить на стадии, когда основания только формируются, до вынесения определения суда.
Что снижает риск
Судебная практика последних лет показывает, какие действия контролирующего лица суды признают добросовестными. Во-первых, наличие экономически обоснованного плана выхода из кризиса: если руководитель продолжал работу в надежде восстановить платёжеспособность и может это подтвердить документами, месячный срок на подачу заявления считается иначе. Во-вторых, порядок в учёте. Полная передача документов управляющему снимает одну из самых опасных презумпций. В-третьих, проверка контрагентов и обоснование цен по сделкам с аффилированными лицами: продажа актива по рыночной стоимости с независимой оценкой не будет признана вредоносной.
Разбирать положение компании имеет смысл до того, как кредитор подаст заявление. Аудит расчётов с бюджетом, анализ сделок за трёхлетний период и восстановление учёта, если он вёлся с нарушениями, занимают недели. Специалисты АИП проводят такую диагностику для собственников и руководителей, оценивая, какие из презумпций уже сработали и что можно исправить до начала процедуры. По итогам становится понятно, стоит ли самому инициировать банкротство, вести переговоры с кредиторами или готовить позицию для защиты в суде.
Коротко
- Отвечать могут не только директор и учредители, но и любой, кто фактически управлял компанией в последние три года.
- Главные основания: вывод активов, отсутствие документов, крупные налоговые доначисления и просрочка подачи заявления о банкротстве.
- Срок давности до трёх лет с момента, когда об основаниях узнали, и до десяти лет с момента самих действий.
- Долг по субсидиарной ответственности не списывается через личное банкротство.
- Защита строится заранее: восстановленный учёт, обоснованные сделки и документально подтверждённый план выхода из кризиса.
